ЕНВД (вмененка) для ИП и ООО: особенности
выбор системы налога определяет развитие бизнеса на начальном этапе

Обновлено: 27 августа 2020, в 18:14

Единый налог на вменённый доход: какие налоги заменяет

ЕНВД –  это тоже специальный режим для ИП и фирм. Он намного проще по количеству уплат и отчетности, в отличие от ОСНО. И для предпринимателей с  определенным видом деятельности он будет прям спасательным кругом.

Отмена ЕНВД 2021
Отмена ЕНВД: до конца 2020 года нужно выбрать новый режим налогообложения


С 1 января 2021 года отменяется ЕНВД. Снятие с учета будет осуществлено автоматически.

Если налогоплательщики до конца 2020 года не выберут новый режим самостоятельно, то они будут переведены на ОСНО.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление до 31 декабря 2020 года.

ИП вправе выбрать патент. Этот режим допускается при схожих с "вменёнкой" видах деятельности:
- годовой доход не должен превышать 60 млн рублей и
- численность работников не больше 15 человек.
Заявление подается не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

Для физических лиц (включая ИП) без наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 млн рублей может подойти налог на профессиональный доход, самозанятый режим.

Единый налог на вмененный доход – это добровольный режим, перейти на него и прекратить использовать может любое ООО или ИП, до 2021 года режим продолжит существовать.

Мнение эксперта
Андрей Хлызов, бизнесмен, организация деятельности ИП, ООО
Система налогообложения в виде ЕНВД отменяется с 01.01.2021. Снятие с учета организаций и ИП, плательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме.

Прочитал письмо Минфина № 06-04-11/52839 от 17.07.2019 вот небольшая выдержка:

ИП после отмены единого налога вправе перейти на применение иных режимов налогообложения, например, на УСН, патентную систему налогообложения.

Также ряд налогоплательщиков после отмены данной системы налогов сможет перейти на применение специального «Налога на профессиональный доход». Он действует по всей стране. 

Единый налог для видов деятельности

Полный список представлен в  ст. 346.26 НК РФ.

Сейчас перечислим самые востребованные виды деятельности, которые могут использовать:


1. Оказание бытовых услуг

2. Оказание ветеринарных услуг;

3. Услуги по ремонту, СТО и мойка автотранспортных средств; услуги по пассажирским, грузовым  перевозкам и сдача мест под стоянки авто

4. Услуги по розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту

5. Услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту

6. Услуги по наружной рекламе с использованием стендов, вывесок

7. Услуги по  временное размещению / проживанию населения (на площади до 500 м2);

8. Услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков.

Так как ЕНВД вводится в действие региональными и местными нормативно-правовыми актами, то необходимо изучить, есть ли у вас в регионе разрешение на деятельность по ней.

Особенности

Есть ряд требований, которым должен отвечать субъект предпринимательства при переходе на вмененный налог:

Для ООО:


  • Сотрудников менее 100 человек
  • Доля участия других организаций не более 25 %
  • Должен быть введен на территории, где собирается применяться
  • ООО не оказывает услуги по сдаче в аренду топливных и газовых заправок
  • Не является крупнейшим налогоплательщиком
  • Деятельность не ведется в рамках договора простого товарищества или доверительного управления
  • ООО не является учреждением здравоохранения, образования и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания
  • Вы не плательщик ЕСХН

Для ИП требования те же самые с учетом специфики предпринимательской деятельности.

Налоги

Какие налоги заменяет:

  • налог на прибыль (ООО), налог на доходы физических лиц (ИП)
  • конечно же, НДС

Кроме НДС, который обязателен к уплате при экспорте товаров.

  • налог на имущество
Реальный доход при исчислении вмененного дохода не учитывается. Налоговая база вменяется государством, исходя из потенциально возможной прибыли при ведении деятельности.

Но есть ряд условий, которые государство принимает за основополагающие, так сказать влияющие на прибыль напрямую. Например, количество транспортных средств, работников у предпринимателя, размер помещения, торгового либо столовой, для общепита и так далее.Ставка может варьироваться в зависимости от местных, региональных норм от 7 до 15 %. В НК РФ ставка прописана четко 15 %, но местные власти уполномочены снижать ее.

Формула для расчета ЕНВД (за месяц) =БД*ФП*К1*К2*15%

БД – базовая доходность

ФП – физический показатель

К1 – коэффициент, устанавливается ежегодно Министерством экономического развития, на 2018 год = 1,868, округляется до 3 цифр после запятой

На рассмотрении находится законопроект об увеличении К1 с 2019 года до 1.915, что сильно скажется на прибыльности и эффективности данного вида налогообложения для предпринимателей.

До этого К1 не повышался три года, сейчас с тенденций к повышению К1 ежегодно, как было в 2018 и собираются сделать в 2019 году.

К2– коэффициент, который устанавливают в целях снижения налоговой нагрузки муниципальные власти, поэтому уточнять его надо для вашего случая на сайте ФНС

15 % это общая ставка, может быть меньше у вас в регионе.

К2 – эту цифру устанавливают не региональные, а муниципальные власти, будьте внимательнее при расчетах, конкретнее смотрите К2 для вашего места ведения бизнеса и вашей деятельности.


Как и на упрощенной системе налогообложения на вмененке допускается уменьшить сумму к уплате за счет вычета страховых взносов на себя в полном объеме, если у ИП есть работники, то не более 50%. Это же действует и для ООО.

Преимущества

Здесь, как и во многих случаях все индивидуально. Необходимы расчеты, расчеты и еще раз расчеты. Например, если вы только развиваете свою деятельность и только нарабатываете базу постоянных клиентов, то даже в случае не особого прибыльного квартала, необходимо будет платить налог.

Если же у вас стабильный отложенный бизнес, вы примерно понимаете какой доход, фирма выдает на выходе в месяц, то спокойно может посчитать выгоду и скорее всего ЕНВД будет вам выгоднее, чем даже упрощенка.

Подходите очень вдумчиво к выбору системы налогообложения, этот вопрос не терпит спешки, ведь от этого выбора во многом зависит, будут ли ваши первые шаги в бизнесе удачны и какой опыт останется у вас, позитивный либо негативный.

Как перейти на режим

Для перехода на единый налог, как и ранее, необходимо заполнить и подать заявление в ФНС по месту осуществления деятельности, попадающей под этот режим. В течение 5 рабочих дней со дня начала этой деятельности.

Но чтобы не переплачивать налог, вы можете встать на учет с момента реализации первых товаров и услуг. Так как судебная практика подтверждает, что именно постановка на учет с момента фактической деятельности и получения первой прибыли наиболее верное решение.

Санкций за это при грамотном подходе и своевременной подачи документов в ФНС не будет.

Заявление подается по месту регистрации ИП или ООО лишь в трех случаях:

  • развозная, разносная розничная торговля
  • размещение рекламы на транспортных средствах
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

В течение пяти дней налоговая выдает уведомление, подтверждающее постановку ИП или ООО на учёт в качестве плательщика единого налога.

Что сдавать из документов и сроки оплаты

Декларации сдаются не позднее 20-го числа каждого месяца следующим за отчетным кварталом. Отчетный период квартал.

Срок уплаты ЕНВД до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ведение бухгалтерской отчетности обязательно для ООО и необязательно для ИП, можете вести книгу учета для себя, лишним не будет, но необходимо предоставлять сведения о численности работников, если вы работодатель.

Скачать бланк декларации на вмененке

Кассовые операции и онлайн кассы

После всех изменений по кассовым аппаратам (ККТ) имеем следующее:

  • до июля 2019 года освобождены от касс все ИП и ООО если они торгуют или оказывают иные услуги населению, кроме продажи пива
  • некоторые ИП и ООО были обязаны ввести ККТ до 1 июля 2018 года
  • если потребует покупатель, то за предоставленные услуги ему можно выдавать бланк строгой отчетности

Про кассовые аппараты и введение онлайн касс, а также о получении вычета по ним мы поговорим отдельно.

Единый налог на вмененный доход может очень хорошо  повлиять на развитие вашего дела, так как отчетность не требует серьезных усилий, а налоговая сумма определенна и только от вас зависит, останетесь вы в прибыли или нет, платить налог придется в любом случае.

Вмененный налог очень распространен среди уличных рекламщиков, ИП, которые размещают рекламу на стендах, остановках. Так как их реальные доходы намного превосходят уплачиваемый налог, но это в большом городе.

В отличии от УСН у вмененки нет лимита по доходам, что тоже радует.

Не забывайте сто раз обдумать и просчитать всю выгоду по разным направлениям, прежде чем принимать решение и действовать.

Предыдущая
Бизнес и предпринимательствоСистемы налогообложения в России
Следующая
Бизнес и предпринимательствоУпрощенная система налогообложения в 2020 году

3 Комментариев для "ЕНВД (вмененка) для ИП и ООО: особенности"

  1. Что там нового собираются делать с вмененкой, раз малый бизнес заявляет об ударе и закрытии?

    • Спасибо, что спросили. Ничего хорошего похоже. Подготовлены поправки в Налоговый кодекс, которые ограничивают ЕНВД и ПСН, их применение. Продукция подлежащая маркировке, не будет доступна бизнесу на этих режимах. А категории такой продукции все растут. Пока это меховые изделия и табак, с лета 2019 года к ним добавится обувь, затем духи, текстиль, трикотаж, лекарства, фототехника, автошины. Возможно это не полный перечень, и маркировать начнут все подряд.

      Естественно это удар по малому бизнесу, так как он в основном построен на сфере торговли. Товары заберут, а те кто продолжат ими торговать должны будут переходить на другие системы налогообложения, которые и невыгодны и отчетности много.

      Конкуренции будет меньше и выиграют от этого только сетевики, большие ритейлы, потребитель будет вынужден покупать продукцию по ценам, которые диктуют монополисты.

  2. Галина Суженная | 20.12.2019 в 20:49 | Ответить

    С января 2020 года плательщики ЕНВД, которые торгуют в розницу маркированными товарами (лекарства, обувь, одежда и продукция из натурального меха), не смогут применять данный режим.Реализованные позже срока товары (остаток нераспроданных, подлежащих маркировке) придется оплачивать в налоговом выражение по общему налогообложению.

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.




Отмена ЕНВД: до конца 2020 года нужно выбрать новый режим налогообложения
С 1 января 2021 года отменяется ЕНВД. Снятие с учета будет осуществлено автоматически.

Если налогоплательщики до конца 2020 года не выберут новый режим самостоятельно, то они будут переведены на ОСНО.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление до 31 декабря 2020 года.

ИП вправе выбрать патент. Этот режим допускается при схожих с "вменёнкой" видах деятельности:
- годовой доход не должен превышать 60 млн рублей и
- численность работников не больше 15 человек.
Заявление подается не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

Для физических лиц (включая ИП) без наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 млн рублей может подойти налог на профессиональный доход, самозанятый режим.
Adblock
detector