ЕНВД (вмененка или вменяемый доход) для ИП и ООО в 2019 году
выбор системы налога определяет развитие бизнеса на начальном этапе

Обновлено: 29 апреля 2019, в 19:34

Единый налог на вменённый доход: что это, особенности и какие налоги заменяет

После обсуждения упрощенной системы налогообложения весьма логично будет приступить  к изучению такой темы как – «ЕНВД (вмененка или вменяемый доход) для ИП и ООО в 2019 году», рассмотреть что такое единый налог на вмёненный доход для отдельных видов деятельности и для кого он более подходит на поле ведения бизнеса.

Это тоже специальный налоговый режим и для ИП и ООО, намного проще по количеству налоговых уплат и отчетности, в отличие от ОСНО. И для соответствующих его требованиям предпринимателей с  определенным видом деятельности, он будет прям спасательным кругом.

Многие из предпринимателей весьма продуктивно совмещают УСН и ЕНВД. Чтобы пополнить ряды прибыльного бизнеса сегодня мы и разберемся что такое вмененка, обрисуем его особенности, разберем какие налоги, он заменяет для ИП и ООО.

В настоящее время единый налог на вмененный доход — это добровольный налоговый режим, перейти на него и прекратить использовать этот режим может любое ООО или ИП, до 2021 года если не будет кардинальных изменений, то ситуация такая и останется, налоговый режим продолжит существовать.

Главные ошибки при регистрации ИП и как избежать в отдельной статье.

Что будет после 2021 года с ЕНВД пока говорить рано, возможно вмененка перестанет существовать как отдельный налоговый режим.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Полный список представлен в  ст. 346.26 НК РФ.

Сейчас перечислим самые востребованные виды деятельности, которые могут использовать ЕНВД:


1. Оказание бытовых услуг

2. Оказание ветеринарных услуг;

3. Услуги по ремонту, СТО и мойка автотранспортных средств; услуги по пассажирским, грузовым  перевозкам и сдача мест под стоянки авто

4. Услуги по розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту

5. Услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту

6. Услуги по наружной рекламе с использованием стендов, вывесок

7. Услуги по  временное размещению / проживанию населения (на площади до 500 м2);

8. Услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков.

Так как ЕНВД вводится в действие региональными и местными нормативно-правовыми актами, то перед выбором систему налогообложения необходимо изучить, есть ли у вас в регионе разрешение на деятельность по ЕНВД, которая вас интересует и, которой собираетесь заниматься.

Особенности единого налога на вмененный доход

Есть ряд требований, которым должен отвечать субъект предпринимательства при переходе на ЕНВД:

Для ООО:


  • Сотрудников менее 100 человек
  • Доля участия других организаций не более 25 %
  • Само собой ЕНВД должен быть введен на территории, где собирается применяться
  • ООО не оказывает услуги по сдаче в аренду топливных и газовых заправок
  • Не является крупнейшим налогоплательщиком
  • Деятельность не ведется в рамках договора простого товарищества или доверительного управления
  • ООО не является учреждением здравоохранения, образования и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания
  • Вы не плательщик ЕСХН

Для ИП требования те же самые с учетом специфики предпринимательской деятельности.

Налоги на ЕНВД для ИП и ООО

Какие же плюсы нам дает вмененный налог, что выигрывают предприниматели, переходя на эту систему налогообложения?

Какие налоги заменяет ЕНВД для ИП и ООО:

  • налог на прибыль (ООО), налог на доходы физических лиц (ИП)
  • конечно же, НДС

Кроме НДС, который обязателен к уплате при экспорте товаров.

  • налог на имущество

Для ООО кроме имущества, которое оценивается по кадастровой стоимости, для ИП, имущество должно быть использовано в предпринимательской деятельности, в противном случае можно исключить из облагаемой налогом недвижимости

Разбирая ЕНВД дальше, следует сказать, что реальный доход при исчислении вмененного дохода не учитывается, в этом случае налоговая база облагаемая налогом вменяется государством, исходя из потенциально возможной прибыли при ведении деятельности.

Но есть ряд условий, которые государство принимает за основополагающие, так сказать влияющие на прибыль напрямую. Например, количество транспортных средств, работников у предпринимателя, размер помещения, торгового либо столовой, для общепита и так далее.

Налоговая ставка по ЕНВД может варьироваться в зависимости от местных, региональных норм от 7 до 15 %. В НК РФ ставка прописана четко 15 %, но местные власти уполномочены снижать ее.

Формула для расчета ЕНВД в 2018 году  (за месяц) ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

БД — базовая доходность

ФП – физический показатель

К1 – коэффициент, устанавливается ежегодно Министерством экономического развития, на 2018 год = 1,868, округляется до 3 цифр после запятой

В настоящий момент на рассмотрении находится законопроект об увеличении К1 с 2019 года до 1.915, что сильно скажется на прибыльности и эффективности данного вида налогообложения для предпринимателей.

До этого К1 не повышался три года, сейчас с тенденций к повышению К1 ежегодно, как было в 2018 и собираются сделать в 2019 году, ЕНВД будет терять востребованность.

К2— коэффициент, который устанавливают в целях снижения налоговой нагрузки муниципальные власти, поэтому уточнять его надо для вашего случая на сайте ФНС

15 % это общая ставка, может быть меньше у вас в регионе.

К2 — эту цифру устанавливают не региональные, а муниципальные власти, будьте внимательнее при расчетах, конкретнее смотрите К2 для вашего места ведения бизнеса и вашей деятельности.


Как и на упрощенной системе налогообложения на вмененке допускается уменьшить сумму налога к уплате за счет вычета страховых взносов на себя в полном объеме, если у ИП есть работники, то не более 50%. Это же действует и для ООО.

Преимущества единого налога на  вмененный доход

Здесь, как и во многих случаях все индивидуально. Необходимы расчеты, расчеты и еще раз расчеты. Например, если вы только развиваете свою деятельность и только нарабатываете базу постоянных клиентов, то даже в случае не особого прибыльного квартала, необходимо будет платить ЕНВД.

Если же у вас стабильный отложенный бизнес, вы примерно понимаете какой доход, фирма выдает на выходе в месяц, то спокойно может посчитать выгоду и скорее всего ЕНВД будет вам выгоднее, чем даже упрощенка.

Подходите очень вдумчиво к выбору системы налогообложения, этот вопрос не терпит спешки, ведь от этого выбора во многом зависит, будут ли ваши первые шаги в бизнесе удачны и какой опыт останется у вас, позитивный либо негативный.

Как перейти на ЕНВД для ИП и ООО, куда подать заявление

Для перехода на единый налог, как и ранее, необходимо заполнить и подать заявление в налоговый орган по месту осуществления деятельности, попадающей под ЕНВД, в течение 5 рабочих дней со дня начала этой деятельности.

Но чтобы не потерять свои кровно заработанные деньги и не переплачивать налог, вы можете встать на ЕНВД с момента реализации первых товаров и услуг, так как судебная практика подтверждает, что именно постановка на учет с момента фактической деятельности и получения первой прибыли наиболее верное решение.

Санкций за это при грамотном подходе и своевременной подачи документов в ФНС не будет.

Заявление подается по месту регистрации ИП или ООО лишь в трех случаях:

  • развозная, разносная розничная торговля
  • размещение рекламы на транспортных средствах
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

В течение пяти дней налоговая выдает уведомление, подтверждающее постановку ИП или ООО на учёт в качестве плательщика единого налога.

Что сдавать из документов и сроки оплаты налога

Налоговые декларации сдаются не позднее 20-го числа каждого месяца следующим за отчетным кварталом. Отчетный период квартал.

Срок уплаты ЕНВД до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ведение бухгалтерской отчетности обязательно для ООО и необязательно для ИП, можете вести книгу учета для себя, лишним не будет, но необходимо предоставлять сведения о численности работников, если вы работодатель.

Скачать бланк декларации на вмененке

Кассовые операции и онлайн кассы

После всех изменений по кассовым аппаратам (ККТ) имеем следующее:

  • до июля 2019 года освобождены от касс все ИП и ООО если они торгуют или оказывают иные услуги населению, кроме продажи пива
  • некоторые ИП и ООО были обязаны ввести ККТ до 1 июля 2018 года
  • если потребует покупатель, то за предоставленные услуги ему можно выдавать бланк строгой отчетности

Про кассовые аппараты и введение онлайн касс, а также о получении вычета по ним мы поговорим отдельно.

Единый налог на вмененный доход может очень хорошо  повлиять на развитие вашего дела, так как отчетность не требует серьезных усилий, а налоговая сумма определенна и только от вас зависит, останетесь вы в прибыли или нет, платить налог придется в любом случае.

Вмененный налог очень распространен среди уличных рекламщиков, ИП, которые размещают рекламу на стендах, остановках. Так как их реальные доходы намного превосходят уплачиваемый налог, но это в большом городе.

Как ЕНВД впишется в вашу деятельность и регион решать вам.

В отличии от УСН у ЕНВД нет лимита по доходам, что тоже радует.

Не забывайте сто раз обдумать и просчитать всю выгоду по разным направлениям, прежде чем принимать решение и действовать.

2 Комментариев для "ЕНВД (вмененка или вменяемый доход) для ИП и ООО в 2019 году"

  1. Что там нового собираются делать с вмененкой, раз малый бизнес заявляет об ударе и закрытии?

    • Спасибо, что спросили. Ничего хорошего похоже. Подготовлены поправки в Налоговый кодекс, которые ограничивают ЕНВД и ПСН, их применение. Продукция подлежащая маркировке, не будет доступна бизнесу на этих режимах. А категории такой продукции все растут. Пока это меховые изделия и табак, с лета 2019 года к ним добавится обувь, затем духи, текстиль, трикотаж, лекарства, фототехника, автошины. Возможно это не полный перечень, и маркировать начнут все подряд.

      Естественно это удар по малому бизнесу, так как он в основном построен на сфере торговли. Товары заберут, а те кто продолжат ими торговать должны будут переходить на другие системы налогообложения, которые и невыгодны и отчетности много.

      Конкуренции будет меньше и выиграют от этого только сетевики, большие ритейлы, потребитель будет вынужден покупать продукцию по ценам, которые диктуют монополисты.

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.




Adblock detector