Обновлено: 2 марта 2019, в 18:00

Общая система налогообложения: как и какие налоги надо платить

Налоги это такая тема, знания, по которой никогда не бывают лишними, особенно для начинающих предпринимателей, сегодня мы постараемся вместить в статью все самое важное и актуальное об ОСНО. Поясним, что собой представляет общая система налогообложения для ИП и ООО в 2019 году, какие налоги надо платить, насколько она выгодна для организаций и ИП.

Будем рады вашим вопросам, уточнениям или примерам из личного опыта.

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) присваивается ИП или организации по факту сразу по регистрации, если не подано уведомление о переходе на иную систему налогообложения.

Поэтому ОСНО имеет самое меньшее количество требований к участникам и является самой тягостной на деле, что касается документооборота и количества налогов, подлежащих уплате в бюджет.

То есть все субъекты предпринимательства, которые не перешли на упрощенку, патент, единый вмененный налог, сельскохозяйственный налог непосредственно при регистрации либо в течении 30 дней с момента регистрации по умолчанию оказываются на ОСНО.

Какие налоги надо платить ИП на общей системе налогообложении

Налоги:

Налог на доходы физических лиц (ставка 13 %) по деятельности ИП;
НДФЛ 13 % со всех выплат работникам;
НДС (0;10 или в основном 18 процентов);
Налог на имущество физических лиц от 0.2 до 2 процентов.
Дополнительные налоги (транспортный, акцизы, водный и т.д) в зависимости от специфики деятельности
Соц взносы (ПФР, ФОМС, страховка)

С правовой базой по налогам для ИП и ООО на ОСНО можно ознакомится в гл.21 и гл.23 части 2 НК РФ.

Декларация-4-НДФЛ-бланк

Бланк 2-НДФЛ

Форма 26.2-3 Уведомление об отказе от применения УСН

Стоит пояснить, что ИП в 2019 году также должны оплачивать страховые взносы на себя и всех сотрудников.

Взносы на себя в 2019 году составляет в общем 36 238 рублей.

Кратко поясним по каждому пункту общего списка налогов и сборов на ОСНО.

Налог на доходы ИП (подоходный налог)

Налоговая ставка 13 % от доходов, есть возможность использовать вычеты расходов, но они должны быть подтверждены документально и быть направлены на предпринимательскую деятельность, на развитие, например, поддержание функциональности.

Если совсем нет никаких подтверждающих документов, то более 20 процентов применить к вычетам не удастся.

Отчетные периоды для внесения авансовых платежей по НДФЛ это 15 июля и 15 октября текущего года. Должна сдаваться декларация 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

НДС

Налог на добавленную стоимость начисляется при реализации товаров и услуг, как на территории РФ, так и при импорте товара. Многие ИП пытаются освободиться от его уплаты, если отвечают следующему требованию – если прибыль ИП за 3 месяца не превысила 2 миллиона рублей.

Общая ставка 18 %, оплачивается ежеквартально равными долями не позднее 25 числа каждого месяца в квартале. То есть общая сумма за отчетный квартал делится на три равные доли и вносится этими долями каждый месяц не позднее 25-го числа.

Подробнее в статье 145 НК РФ.

Если вы хотите не иметь проблем с возмещением НДС из бюджета, работать с НДС- ными организациями, то вам необходим грамотный бухгалтер, который будет четко следить за своевременным и правильным оформлением всех документов. Потому что с возмещением НДС на практике возникает много проблем, большинство из которых по безответственности самих работников бухгалтерии, на пустом месте.

Налог на имущество

ИП платит налог только на недвижимое имущество, в отличие от ООО, которые обязаны оплачивать также и движимое имущество. ИФНС присылает уведомление, декларация по этому виду налога не сдается. Налоговая ставка около 2 % и оплачивается независимо, используется ли имущество в предпринимательской деятельности или нет.

Все сроки оплаты налогов и сборов описаны в налоговом календаре, сейчас на этом детально останавливаться не будем.

Дополнительные налоги и акцизы

Это такие налоги как, например, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы, земельный налог, то есть они не приписаны не всем ИП. И варьируются в зависимости от рода деятельности и специфики деятельности ИП для извлечения прибыли.

Страховые взносы

Пенсионное и медицинское страхование в совокупности, как указано выше составляет сумму равной 32 385 рублей в год, уплачивается не позднее 31 декабря текущего года.

Плюс дополнительный взнос, если сумма доходов превышает 300 тыс. в год, 1 процент от сверх суммы, но здесь учитывается доходы за минусом вычетов, а не все доходы, что является небольшим, но плюсом.

Страховые взносы на работников и 13 % подоходный налог с каждого сотрудника.

Количество работников у предпринимателя на ОСНО не ограничено, как на льготных режимах.

Что платить:

пенсионное страхование — 22%
медицинское страхование – 5.1%
социальное страхование – 2.9%
страхование от несчастных случаев до 8.5 % в зависимости от деятельности

Предприниматель обязан удерживать 13 %подоходного налога с заработной платы каждого сотрудника и перечислять в бюджет.

Как видно количество налогов на ОСНО, отчетность по каждому налогу и своевременное предоставление документации в налоговый орган это целая наука, углубляться во все это можно часами. Поэтому предпринимателю нужен либо стоящий бухгалтер, либо, если есть возможность и ИП отвечает требованиям законодательства к субъектам специальных налоговых режимов, то переходить на льготные системы налогообложения.

Сводная таблица по общей системе налогообложения

Вид налога	Ставка	Налоговая база	Отчетная документация	Налоговый календарь	ИП	ООО
Налог на прибыль	20 % для ООО, 13 % для ИП	Прибыль	Декларация 3НДФЛ	Декларация до 20 апреля ежегодно	Книга учетов расходов и доходов и хозопераций сдается раз в год	Только декларация
НДС	0, 10, 18 %	Надбавка к цене товара или услуги	Декларация по НДС	Каждый квартал	Возможность осуществить вычет	Возможность вычетов
Подоходный налог	13 %	Заработная плата	2НДФЛ	Один раз в год
Страховые взносы	Более 30 %	Плательщик взносов работодатель	6НДФЛ	Каждый квартал
----------	---------------	------------------	4НДФЛ	В течении 5 дней после месяца поучения первой прибыли	Только вновь зарегистрированные ИП
Земельный налог	До 1.5 %	индивидуально	Декларация по земельному налогу	Один раз в год
Транспортный налог	Зависит от мощности	индивидуально	Декларация по транспортному налогу	Один раз в год
Налог на имущество	До 2.2 %	Имущество в собственности	Декларация	Отчетный период - квартал	Декларацию не сдают	Движимое и недвижимое имущество

Минусы и плюсы общей системы налогообложения

Плюсы ОСНО:

Самый основной плюс это возможность работать с компаниями с НДС, то есть если ваши основные партнеры НДСники,то ОСНО для вас;
Отсутствие рамок по доходам и количеству работников
Огромный выбор сфер деятельности, намного больше, чем у льготных режимов налогообложения
Если работаете с импортом, то возможность возврата НДС
Возможность работать с подакцизными товарами

Минусы общей системы налогообложения:

Просто громадная отчетность по сравнению с другими видами налогообложения
Необходимо иметь бухгалтера, один предприниматель не справится
Оплата большого числа налогов, и необходимость подавать отчетные документы по каждому виду налогов

Общая система налогообложения вменяется на обязательной основе следующим организациям и ИП:

организации или ИП с доходом по налоговым отчетам более 120 млн. руб
организации с остаточными активами (нематериальными) в денежном выражении более 150 мил. руб за отчетный период
организации и ИП с численностью сотрудников более 100 человек
ломбарды, банки, подакцизники, страховые компании, нотариусы, адвокаты
иностранные организации на территории РФ

Также на ОСНО переходят автоматически ИП и организации, если в течение 30 дней не подали уведомление о переходе специального льготного режима и ИП и ООО, у которых в процессе деятельности возникли обстоятельства, препятствующие им дальше находится на льготном налоговом режиме. То есть либо перестали отвечать требованиям патентной системы налогообложения, ЕНВД, ЕСХН, УСН в силу роста доходов, активов, штата, открытие филиала либо по собственной инициативе.

Так как в 2018 году законодатель увеличил границы некоторых требований для ИП и ООО на льготных системах налогообложения, то целесообразнее будет пользоваться этими льготами хотя бы на первых порах развития бизнеса. Поработать по ПСН, системе единого вмененного налога (ЕНВД), УСН или ЕСХН, если возможно, набраться опыта, а потом смело приступать к освоению просторов общей системы налогообложения, которая при достаточной подготовке и уровню знаниям не так и сложна как ее малюют, и дает много возможностей для обширного охвата рынка.

Не стоит забывать, что можно как переходить на системы налогообложения, так и совмещать некоторые из них для большей гибкости торговой и производственной деятельности.