Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП и ООО
подсчет налогов и подача деклараций

Обновлено: 4 марта 2020, в 10:05

Общая налоговая система: какие налоги надо платить

Разберем в статье, что собой представляет общая налоговая система для ИП и фирм в 2020 году, насколько она выгодна для организаций и ИП.

Будем рады вашим вопросам, уточнениям или примерам из личного опыта.

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) присваивается ИП или организации сразу по регистрации, если не подано уведомление о переходе на иную систему налогообложения.

Поэтому ОСНО имеет самое меньшее количество требований к участникам, является самой тягостной на деле, что касается документооборота и количества налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Все субъекты предпринимательства, которые не перешли на упрощенку, патент, единый вмененный налог, сельскохозяйственный налог при регистрации либо в течении 30 дней с момента регистрации по умолчанию оказываются на ОСНО.

Что к уплате

Налоги:


  • Налог на доходы физических лиц (ставка 13 %) по деятельности ИП;
  • НДФЛ 13 % со всех выплат работникам;
  • НДС (0;10 или в основном 20 процентов);
  • На имущество физических лиц от 0.2 до 2 процентов.
  • Дополнительные налоги (транспортный, акцизы, водный и т.д) в зависимости от специфики деятельности
  • Соц взносы (ПФР, ФОМС, страховка)

С правовой базой по налогам на ОСНО можно ознакомится в гл.21 и гл.23 части 2 НК РФ.

ИП также должны оплачивать страховые взносы на себя и всех сотрудников.

Налог на доходы 

Ставка 13 % от доходов, есть возможность использовать вычеты расходов, но они должны быть подтверждены документально и быть направлены на предпринимательскую деятельность, на развитие, например, поддержание функциональности.

Если совсем нет никаких подтверждающих документов, то более 20 процентов применить к вычетам не удастся.

Отчетные периоды для внесения авансовых платежей по НДФЛ это 15 июля и 15 октября текущего года.  Должна сдаваться декларация 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

НДС

Налог на добавленную стоимость начисляется при реализации товаров и услуг, как на территории РФ, так и при импорте товара. Многие ИП пытаются освободиться от его уплаты, если отвечают следующему требованию – если прибыль за 3 месяца не превысила 2 миллиона рублей.

Общая ставка 20 %, оплачивается ежеквартально равными долями не позднее 25 числа каждого месяца в квартале. То есть общая сумма за отчетный квартал делится на три равные доли и вносится этими долями каждый месяц не позднее 25-го числа.

Подробнее в статье 145 НК РФ.

Чтобы не иметь проблем с возмещением НДС из бюджета, работать с НДС- ными организациями, то необходим грамотный бухгалтер, который будет четко следить за своевременным и правильным оформлением всех документов. С возмещением НДС на практике возникает много проблем, большинство из которых по безответственности самих работников бухгалтерии, на пустом месте.

Налог на имущество

ИП платит налог только на недвижимое имущество, в отличие от ООО, которые обязаны оплачивать также и движимое имущество. ИФНС присылает уведомление, декларация по этому виду налога не сдается. Ставка около 2 % и оплачивается независимо, используется ли имущество в предпринимательской деятельности или нет.

Дополнительные налоги и акцизы

Это такие налоги как, например, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы, земельный налог, то есть они не приписаны не всем.  И варьируются в зависимости от рода деятельности и специфики деятельности ИП для извлечения прибыли.

Страховые взносы

Пенсионное и медицинское страхование в совокупности, как указано выше составляет сумму равной 32 385 рублей в год, уплачивается не позднее 31 декабря текущего года.

Плюс дополнительный взнос, если сумма доходов превышает 300 тыс. в год, 1 процент от сверх суммы, но здесь учитывается доходы за минусом вычетов, а не все доходы, что является небольшим, но плюсом.

Страховые взносы на работников и 13 % подоходный налог с каждого сотрудника.

Количество работников у предпринимателя на ОСНО не ограничено, как на льготных режимах.

Что платить:

  • пенсионное страхование  – 22%
  • медицинское страхование – 5.1%
  • социальное страхование – 2.9%
  • страхование от несчастных случаев до 8.5 % в зависимости от деятельности

Предприниматель обязан удерживать 13 %подоходного налога с заработной платы каждого сотрудника и перечислять в бюджет.

Количество налогов на ОСНО, отчетность и своевременное предоставление документации в ФНС это целая наука, углубляться во все это можно часами. Поэтому предпринимателю нужен либо стоящий бухгалтер, либо, если его бизнес отвечает требованиям законодательства к субъектам специальных налоговых режимов, то переходить на льготные системы налогообложения.

Сводная таблица по общей системе налогообложения

Вид налогаСтавкаНалоговая базаОтчетная документацияНалоговый календарьИПООО
Налог на прибыль20 % для ООО, 13 % для ИППрибыльДекларация 3НДФЛДекларация до 20 апреля ежегодноКнига учетов расходов и доходов и хозопераций сдается раз в годТолько декларация
НДС0, 10, 18 %Надбавка к цене товара или услугиДекларация по НДСКаждый кварталВозможность осуществить вычетВозможность вычетов
Подоходный налог13 %Заработная плата2НДФЛОдин раз в год
Страховые взносыБолее 30 %Плательщик взносов работодатель6НДФЛКаждый квартал
-------------------------------------------4НДФЛВ течении 5 дней после месяца поучения первой прибылиТолько вновь зарегистрированные ИП
Земельный налогДо 1.5 %индивидуальноДекларация по земельному налогуОдин раз в год
Транспортный налогЗависит от мощностииндивидуальноДекларация по транспортному налогуОдин раз в год
Налог на имуществоДо 2.2 %Имущество в собственностиДекларацияОтчетный период - кварталДекларацию не сдаютДвижимое и недвижимое имущество

Минусы и плюсы ОСНО

Плюсы:

Самый основной плюс это возможность работать с компаниями по НДС

Отсутствие рамок по доходам и количеству работников

Огромный выбор сфер деятельности, намного больше, чем у “льготников”

Если работаете с импортом, то возможность возврата НДС

Возможность работать с подакцизными товарами

Минусы:

• Просто громадная отчетность по сравнению с другими видами налогообложения

Необходимо иметь бухгалтера, один предприниматель не справится

Оплата большого числа налогов, отчетные документы по каждому виду налогов

Вменяется на обязательной основе

⋅ организации или ИП с доходом более 120 млн. руб

⋅ организации с остаточными активами (нематериальными) в денежном выражении более 150 мил. руб за отчетный период

⋅ организации и ИП с численностью сотрудников более 100 человек

⋅ ломбарды, банки, подакцизники, страховые компании, нотариусы, адвокаты

⋅ иностранные организации на территории РФ

Также на ОСНО переходят автоматически, если в течение 30 дней не подали уведомление о переходе специального льготного режима, у которых в процессе деятельности возникли обстоятельства, препятствующие им дальше находится на льготном режиме.

То есть либо перестали отвечать требованиям патентной системы налогообложения, ЕНВД, ЕСХН, УСН в силу роста доходов, активов, штата, открытие филиала либо по собственной инициативе.

Так как в 2019 году законодатель увеличил границы некоторых требований для ИП и ООО на льготных системах, то целесообразнее будет пользоваться. Хотя бы на первых порах развития бизнеса.

Поработать по ПСН, системе единого вмененного налога (ЕНВД), УСН или ЕСХН, если возможно, набраться опыта. А потом смело приступать к освоению просторов общей системы налогообложения, которая при достаточной подготовке и уровню знаниям не так и сложна как ее малюют, и дает много возможностей для обширного охвата рынка.

Предыдущая
Бизнес и предпринимательствоПатентная система налогообложения в 2020 году для ИП
Следующая
Бизнес и предпринимательствоОнлайн касса для ИП в 2020 году: как перейти

Оставьте первый комментарий для "Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП и ООО"

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.




Adblock
detector