Обновлено: 23 декабря 2019, в 10:11

Общая налоговая система: как и какие налоги надо платить

Налоги это такая тема, знания, по которой никогда не бывают лишними. Особенно для начинающих предпринимателей, сегодня мы постараемся вместить в статью все самое важное и актуальное об ОСНО. Поясним, что собой представляет общая налоговая система для ИП и фирм в 2020 году, какие налоги надо платить, насколько она выгодна для организаций и ИП.

Будем рады вашим вопросам, уточнениям или примерам из личного опыта.

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) присваивается ИП или организации по факту сразу по регистрации, если не подано уведомление о переходе на иную систему налогообложения.

То есть все субъекты предпринимательства, которые не перешли на упрощенку, патент, единый вмененный налог, сельскохозяйственный налог непосредственно при регистрации либо в течении 30 дней с момента регистрации по умолчанию оказываются на ОСНО.

Какие налоги надо платить

Налоги:

• Налог на доходы физических лиц (ставка 13 %) по деятельности ИП;

• НДФЛ 13 % со всех выплат работникам;

• НДС (0;10 или в основном 18 процентов);

• Налог на имущество физических лиц от 0.2 до 2 процентов.

• Дополнительные налоги (транспортный, акцизы, водный и т.д) в зависимости от специфики деятельности

• Соц взносы (ПФР, ФОМС, страховка)

С правовой базой по налогам на ОСНО можно ознакомится в гл.21 и гл.23 части 2 НК РФ.

Стоит пояснить, что ИП также должны оплачивать страховые взносы на себя и всех сотрудников.

Кратко поясним по каждому пункту общего списка налогов и сборов на ОСНО.

Налог на доходы ИП (подоходный налог)

Налоговая ставка 13 % от доходов, есть возможность использовать вычеты расходов, но они должны быть подтверждены документально и быть направлены на предпринимательскую деятельность, на развитие, например, поддержание функциональности.

Отчетные периоды для внесения авансовых платежей по НДФЛ это 15 июля и 15 октября текущего года.  Должна сдаваться декларация 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

НДС

Налог на добавленную стоимость начисляется при реализации товаров и услуг, как на территории РФ, так и при импорте товара. Многие ИП пытаются освободиться от его уплаты, если отвечают следующему требованию – если прибыль за 3 месяца не превысила 2 миллиона рублей.

Общая ставка 18 %, оплачивается ежеквартально равными долями не позднее 25 числа каждого месяца в квартале. То есть общая сумма за отчетный квартал делится на три равные доли и вносится этими долями каждый месяц не позднее 25-го числа.

Подробнее в статье 145 НК РФ.

Налог на имущество

ИП платит налог только на недвижимое имущество, в отличие от ООО, которые обязаны оплачивать также и движимое имущество. ИФНС присылает уведомление, декларация по этому виду налога не сдается. Налоговая ставка около 2 % и оплачивается независимо, используется ли имущество в предпринимательской деятельности или нет.

Все сроки оплаты налогов и сборов описаны в налоговом календаре, сейчас на этом детально останавливаться не будем.

Дополнительные налоги и акцизы

Это такие налоги как, например, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, акцизы, земельный налог, то есть они не приписаны не всем.  И варьируются в зависимости от рода деятельности и специфики деятельности ИП для извлечения прибыли.

Страховые взносы

Пенсионное и медицинское страхование в совокупности, как указано выше составляет сумму равной 32 385 рублей в год, уплачивается не позднее 31 декабря текущего года.

Страховые взносы на работников и 13 % подоходный налог с каждого сотрудника.

Количество работников у предпринимателя на ОСНО не ограничено, как на льготных режимах.

Что платить:

• пенсионное страхование  – 22%
• медицинское страхование – 5.1%
• социальное страхование – 2.9%
• страхование от несчастных случаев до 8.5 % в зависимости от деятельности

Предприниматель обязан удерживать 13 %подоходного налога с заработной платы каждого сотрудника и перечислять в бюджет.

Сводная таблица по общей системе налогообложения

Минусы и плюсы ОСНО

Вменяется на обязательной основе следующим организациям и ИП:

⋅ организации или ИП с доходом по налоговым отчетам более 120 млн. руб

⋅ организации с остаточными активами (нематериальными) в денежном выражении более 150 мил. руб за отчетный период

⋅ организации и ИП с численностью сотрудников более 100 человек

⋅ ломбарды, банки, подакцизники, страховые компании, нотариусы, адвокаты

⋅ иностранные организации на территории РФ

Также на ОСНО переходят автоматически, если в течение 30 дней не подали уведомление о переходе специального льготного режима, у которых в процессе деятельности возникли обстоятельства, препятствующие им дальше находится на льготном налоговом режиме.

То есть либо перестали отвечать требованиям патентной системы налогообложения, ЕНВД, ЕСХН, УСН в силу роста доходов, активов, штата, открытие филиала либо по собственной инициативе.

Поработать по ПСН, системе единого вмененного налога (ЕНВД), УСН или ЕСХН, если возможно, набраться опыта, а потом смело приступать к освоению просторов общей системы налогообложения, которая при достаточной подготовке и уровню знаниям не так и сложна как ее малюют, и дает много возможностей для обширного охвата рынка.

Не стоит забывать, что можно как переходить на системы налогообложения, так и совмещать некоторые из них для большей гибкости торговой и производственной деятельности.