Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: все о патенте
чем интересен патентный налог и в чем выгода

Обновлено: 18 июля 2019, в 13:18

Патентная система налогообложения для ИП: виды деятельности, плюсы и минусы патентного налогообложения

Уважаемые читатели, сразу замечу, что, так как патентная система налогообложения (далее ПСН) подвергается и будет подвергаться изменениям и доработкам со стороны законодателей, особенно летом текущего года, то статья будет периодически дополняться, чтобы вы всегда владели свежей информацией и были в курсе изменений.

Виды деятельности, попадающие под патент

Эта система налогообложения (далее н/о) замечательна тем, что избавляет от лишней бумажной волокиты, но содержит ряд требований, которым должно отвечать ИП. И стоит заметить, что не всем ПСН подойдет по роду деятельности.
Но в настоящее время ПСН не охотно выбирают в связи с введением обязательных онлайн-касс. Пока сделали отсрочку, но не для всех, до июня 2019 года, хотя и радует тот факт, что есть возможность при покупке онлайн-кассы воспользоваться налоговым вычетом до 18 тыс. рублей.

Условия для ПСН:


® Применять данное н/о имеют право только ИП, для организаций данный вид н/о остается пока закрыт. Есть нечто схожее для ООО, это ЕНВД;

® На всех видах налогообложения по всем видам предпринимательской деятельности за налоговый; период численность работников не должна превышать 15 человек

®  Годовая прибыль ИП не должна превышать 60 мил. рублей.

Весь перечень деятельности доступный для патента, обозначен в статья 346.43 Налогового кодекса РФ.

Субъекты РФ вправе дополнять указанные виды деятельности, дифференцировать их для уточнения, если это необходимо и актуально для того или иного субъекта, но не урезать. Поэтому действующий список для вашего края или области лучше уточнить в налоговой.

Обозначим наиболее популярные виды деятельности:


  1. Парикмахерские и косметические услуги;
  2. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  3. Ремонт мебели;
  4. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом,
  6. Услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  7. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  8. Услуги по прокату;
  9. Экскурсионные услуги;
  10. Обрядовые услуги;
  11. Ритуальные услуги;
  12. Ветеринарные услуги;
  13. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  14. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  15. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.

Плюсы и минусы патентного налогообложения

Патент можно приобретать сроком действия от 1 до 12 месяцев.

Выдается патент либо отказ в его выдаче в срок до 5 рабочих дней органами ФНС, со дня подачи заявления о получении патента. Заявление о переходе на ПСН можно также подать сразу с заявлением на регистрацию ИП, если вы решили работать по этой системе н/о.

Находясь на патентной системе налогообложения, предприниматели вносят в бюджет стоимость самого патента, обязательное медицинское и пенсионное страхование на себя, на наемных работников.

Преимущества патентной системы налогообложения:

1. Не оплачивается НДС, налог на доходы, налог на имущества (есть ограничения)

2. Оформление на любой срок в календарный год, что позволяет попробовать, сравнить и продлить либо вернуться к прежней системе налогообложения

3. Простота оформления

4. Отсутствие бух учета и подачи декларации

5. Возможность сотрудничества с физическими и юридическими лицами

Исходя из практики и опыта, стоит отметить, что при расчете стоимости патента берется некий прогнозируемый, базовый доход, и он, на радость предпринимателям, довольно часто, значительно меньше, чем реально можно заработать от патентованной деятельности. То есть ПСН, как и упрощенная система налогообложения достойна внимания и изучения, возможно переход на патентное налогообложение это тот шаг, который даст толчок именно вашему бизнесу. Все индивидуально.

Недостатки патентной системы налогообложения:


1. Из всех видов деятельности заслуживает внимание лишь розничная торговля и сфера оказания услуг,

2. Учет прибыли по каждому патенту, доходы не должны превышать 60 мил. рублей

3. Страховые взносы не влияют на стоимость патента, не понижается как на УСН

4. Если применяется ПСН и действующая до него система н/о, то отчет в налоговые органы и налогообложение идет по двум системам, что очень неудобно, но лучше не сниматься с упрощенной системы, если вы на ней, так как, когда патент закончится, то будет вменяться общая система н/о

5. Авансовая система уплаты

6. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек


Калькулятор патента

Стоимость патента для ИП на 2019 год

Существенным недостатком ПСН является то, что налог здесь рассчитывается не от полученных доходов, а от потенциально возможных, прогнозируемых. Поэтому стоимость патента может сильно отличаться. Например, патент на парикмахерские услуги в столице и в регионах, это совершенно две разные цены. Так как доходы работников этой сферы услуг могут отличаться в разы, там и там.

Стоимость патента = прогнозируемая базовая доходность х 6% (ставка) х количество месяцев/12

Перед приобретением патента просчитайте, сколько вам обойдется сам патент по бесплатному калькулятору  и не забудьте прибавить страховые взносы, ведь уменьшить налоги на их стоимость вы не сможете. Далее уже примите решение, стоит ли менять имеющуюся систему налогообложения на патент. Будет ли это выгодно для бизнеса.

На стоимость патента также влияет и количество работников, транспорта, торговых точек и иные физические показатели. При расчете в калькуляторе это наглядно видно.

Только, начинающие свое дело предприниматели, не забывайте о налоговых каникулах, которые предоставляют возможность работать на нулевой налоговой ставке до 2-х лет, патент предоставляется бесплатно. Наступление каникул и виды деятельности, которые попадают под это освобождение, в каждых регионах свое, в зависимости от необходимости развития той или иной отрасли бизнеса в регионе. Налоговые каникулы будет еще действовать до 2020 года, потом возможно продление.

Онлайн-кассы для ИП

В настоящее время происходит постепенный перевод, который стал обязателен для ИП на ПСН и ЕНВД, предпринимателей на онлайн-кассы. Установка должна быть завершена до 1 июля 2018 года. Но в конце 2017 года был принят законопроект, по которому для ИП, чья деятельность попадает под вид из списка, указанного в ст. 346.43 НК РФ под следующими номерами с 1-15,18-28,30-44,49-58,60, 61, 62 и 63, сделали отсрочку по приобретению онлайн-касс до июля 2019 года.

 Процедура перехода на патентную систему налогообложения

Заявление на получение патента необходимо подать в орган ФНС либо по месту жительства, если деятельность будет осуществляться по месту жительства, либо по месту ведения патентованной деятельности, не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПНС. При продлении действуют те же сроки.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, обязаны вести книгу учета доходов, которую не предоставляют в орган ФНС, но при проверке налогового инспектора, книга может быть затребована.

Перед тем как совершить этот шаг и перейти на патентную или любую иную систему налогообложения, обдумайте все, прикиньте потенциальные доходы от своей деятельности, проанализируйте конкурентов у себя в регионе. Посоветуйтесь со знакомыми, которые возможно используют данное н/о. Или поспрашивайте у предпринимателей, в сфере услуг, например, об их опыте, многие охотно идут на контакт.

Только досконально изучив данный вопрос, делайте первый шаг, чтобы не было горько в дальнейшем от трат денежных средств и нервов.

Предыдущая
Бизнес и предпринимательствоУпрощенная система налогообложения (УСН) для ИП и ООО в 2019 году: Доходы и Доходы минус Расходы
Следующая
Бизнес и предпринимательствоОбщая система налогообложения (ОСНО, ОСН) для ИП и ООО в 2019 году

2 Комментариев для "Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: все о патенте"

  1. Добрый день. Я с вопросом и возмущением. Вроде перейти на патент несложно. Сколько статей читаю — нет четкой процедуры.По шагам несложно написать?

    • Здравствуйте. С патентом и переходом на него нет заморочек, поэтому и не заостряют внимание.)Во-первых, вы определяетесь соответствует ли ваша деятельность перечню (см. ст. 346.43 Налоговый Кодекс РФ). Уточняете какой перечень в актах права субъекта, где ведете бизнес.
      Во-вторых, соотносите условия и требования ПНС с вашим делом (численность штата, доходность в год) — к примеру не более миллиона рублей. Затем:
      1. Подача заявление
      2. Получение патента
      3. Налоговый учет
      4.Оплата самого патента налога

      Заявление подается по месту регистрации в орган НС. Соблюдаем срок — за десять дней до начала патентованной деятельности. Действует патент от месяца до 12, в пределах года.

      Налоговая ставка 6 %,но может быть снижена. Формула расчета — (База/12мес*срок)*6%. Патент есть возможность совмещать с другим налогообложением(УСН).

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.




Adblock
detector