Системы налогообложения в России
расчет налогов и составление бухгалтерской отчетности

Обновлено: 3 марта 2020, в 14:47

Виды налогообложения для ООО и ИП в 2020 году: какую выбрать

Сегодня мы поговорим  с вами  про систему налогообложения (с\н) в России. Основы были заложены еще в 90-х годах, с тех пор но база остается прежней. Постараемся вычленить наиболее подходящую систему налогообложения для бизнеса, исходя из специфики и деятельности ИП и организаций.

Форма налогообложения  – это установленный порядок внесения налогов и сборов.

Налоговый режим состоит:


  • то что, облагается налогом, объект
  • база или денежное обозначение объекта
  • период, или временной промежуток, который анализируется и выявляется база, для обложения государством
  • ставка налога, устанавливается законодателем
  • порядок расчета
  • сроки уплаты

Формы налогообложения

Существует 5 форм или видов налогообложения.

Они отличаются друг от друга  – общее остается то, что законодатель посредством, установленного порядка ведения документации хочет знать:

  • сколько реально прибыли извлекает бизнесмен (за вычетом трат или без вычета трат)
  • реальный доход или результат прибыли

И итоговую сумму обложить налогом.

К выбору вида режима только начавший свой бизнес должен подходить с такой же тщательностью как к выбору будущей жены. Так как с результатом выбора придется сосуществовать длительный период, готовить документацию, уплачивать налоги.

Существует одна общая система налогообложения (далее ОСНО), на которой могут работать все организации и ИП. Без исключения. Но она считается и самой неудобной как в плане ведения учета (громоздкий документооборот, бухучет), так и в финансовом плане (не всегда рентабельно).

Больше внимания заслуживают так называемые специальные виды налогообложения, это:


¤Упрощенная система налогообложения (далее УСН);

¤ Единый налог на вмененный доход, вмененка,  или ЕНВД;

¤Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

¤Патентная система налогообложения (ПСН);

¤ Налог на профдоход (самозанятые)

Что влияет на выбор

Ввиду трудозатратности и финансовой невыгодности ОСНО, многие предприниматели ищут спасения в других формах. Но для перехода на определенный режим необходимо соответствовать ряду требований, которые установлены в законодательстве.

Критерии льготных режимов:


  1. Форма ведения бизнеса (ООО, ИП)
  2. Род деятельности для получения прибыли
  3. Количество сотрудников, работников
  4. Документально подтвержденные расходы
  5. Размер получаемого дохода, либо возможного заработка

И еще ряд небольших пунктов.

ОСНО: какие налоги необходимо платить

Общая система налогообложения изначально присваивается всем ИП и ООО, если при регистрации не подается уведомление о выборе иного пути.

Обычно ОСНО применяют те, у кого большое количество работников, большие доходы, то есть в принципе деятельность достаточно прибыльная и позволяет находиться на данной системе, а также НДС-ники.

Небольшие же ИП и ООО или вновь образовавшиеся, которые только выстраивают структуру коммерческой деятельности и находятся в самом начале пути становления и развития, стараются перейти на более щадящие с/н.

На ОСНО необходимо уплачивать следующие налоги и сборы:

  • ООО – налог на прибыль, ИП-НДФЛ (20 % на доходы минус расходы, 13% для ИП)
  • налог на имущество (движимое и недвижимое для ООО, недвижимое для ИП)
  • НДС, 20% с товаров и услуг
  • прочие налоги, региональные и федеральные (например акцизы, земельный и т.д)

Ведется учет доходов и расходов, полный бухгалтерский учет, поквартальный отчет по НДС в органы ФНС поэтому в основном нанимается отдельный сотрудник- бухгалтер.

Выбирается в основном, потому что есть НДС, на который можно уменьшить оплачиваемую коммерческим партнерам сумму.

Льготные с/н: УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН

 Упрощенка: какие налоги платить

Возможны два варианта:


  1. Доходы 6 %
  2. Доходы минус расходы 15 %

Один налог, возможность  сделать вычеты при уплате страховых взносов на себя полностью, если есть сотрудники то 50 %.

Простота бухгалтерии, нетрудоемкая отчетность делает эту систему наиболее популярной, особенно среди начинающих ИП и ООО.

Требования:

  • не должно быть филиалов
  • лимит доходов до 150 млн рублей в год

Основными двумя минусами УСН является:

  • при УСН налог 15% уплачивать надо даже, если не ведется деятельность
  • нет возможности работать с партнерами по НДС

Вмененка для ООО и ИП

При ЕНВД предприниматели уплачивают фиксированную, установленную сумму налога, которая зависит от отрасли бизнеса, в каждом регионе коэффициент разный (ст. 346.29 НК РФ).
Использовать ЕНВД можно только, где он введен региональным или местным законодательством.

Налог придется вносить даже если прибыли нет. Так как размер его устанавливается на основе не реальной прибыли, о предполагаемого дохода, что очень выгодно, когда реальная прибыль значительно превышает потенциально возможную.

Налоговая ставка 15 %. НЕ оплачивается:

  • НДС
  • налог на имущество
  • на прибыль для ООО, НДФЛ для ИП

И также по схожей с УСН схеме есть возможность уменьшить платеж на страховые взносы.

Вполне заслуживает внимания, если действует в регионах, где собираетесь вести предпринимательскую деятельность.

Единый сельскохозяйственный налог

Оплачивается единый налог, вместо трех-четырех разных, но использовать ЕСХН могут только ИП и ООО, которые занимаются сельскохозяйственным производством, рыбохозяйственной деятельностью. То есть основной доход имеют от этих направлений, а именно 70 % своих доходов.

Ставка 6 %. Подойдет фермерам, так как можно уменьшить сумму налога на страховые взносы, а также на величину убытков, если хозяйство ведется с таковыми. Но до 30 %.

Патентная с/н

ПСН допускается только для предпринимателей, не для организаций. Заключается в покупке патента на определенную деятельность сроком от 1 до 12-ти месяцев. Как и при ЕНВД, объектом обложения налогами выступает сумма потенциального заработка.

Всего выделено 63 вида работ для патента, местные и региональные законодатели вправе дополнять список, дробить его, уточнять. Стоимость патента различна в каждом регионе и городах.

Та сумма, которую бизнес получит на руки, значения не придается. Ставка налога 6 %. Данная система может быть выгодна для ИП, так и совершенно бесполезна. 

Очень хорошо подходит сезонному виду бизнеса, количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а прибыль 60 мил. рублей.

Правильный порядок выбора

Алгоритм выбора системы налогообложения может различаться от субъекта анализа (делает это ИП или ООО), но основные моменты:

1.  Прописать для себя как звучит коммерческая деятельность в соответствии с ОКВЭД

2. Проанализировать ежемесячный доход и общий за год, чтоб понимать под какую систему н/о попадем

3. Понять, основная прибыль приходит от деятельности с партнерами НДС или нет. Если да, то выбор можно остановить на ОСНО

4. Посмотреть попадает ли ваша деятельность под список ПСН, введен ли ЕНВД в вашем регионе

5. После этого перед вами будет несколько систем налогообложения, под которые попадает ваше ООО или ИП

Максимально критично, без лишних эмоций высчитать нагрузку по каждой системе c/н, со всеми вычетами. Выбрать наиболее прибыльный вариант.

6. Если вы только начали вести предпринимательскую деятельность или задумались об открытии ИП, ООО, без финансовой подушки, то ваш выбор больше будет склоняться к упрощенке, либо ЕНВД, ПСН

7. Если вы регистрируете ИП, то возможно ПСН будет выгодно, если ООО, то ЕНВД

8. Если же крупное предприятие с безналичными оплатами с НДС, то ОСНО самый оптимальный выбор

9. Не стоит забывать и про смешанные виды налогообложения, совмещать два режима, распределив нагрузку по отдельным видам деятельности

Всем процветания и помните, важно знать основы того, чем собираешься заниматься.

Автор статьи
Галина Суженная, юрист-практик
Проверено и написано статей
170
Предыдущая
Бизнес и предпринимательствоПлюсы и минусы ИП и ООО в 2020 году
Следующая
Бизнес и предпринимательствоЕНВД (вмененка) для ИП и ООО: особенности

Оставьте первый комментарий для "Системы налогообложения в России"

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.




Adblock
detector