Системы налогообложения в России
расчет налогов и составление бухгалтерской отчетности

Обновлено: 27 апреля 2019, в 11:00

Системы налогообложения для ООО и ИП в 2019 году: виды и формы, какую выбрать

Сегодня мы поговорим  с вами  про  системы налогообложения на территории РФ. Основы действующей системы налогообложения были заложены еще в 90-х годах, с тех пор постоянно происходят изменения, дополнения, но база остается прежней. Также рассмотрим все виды налоговых режимов, постараемся вычленить наиболее подходящую, прибыльную систему налогообложения для ИП и ООО в 2019 году, исходя из специфики и деятельности ИП и организаций.

Система налогообложения  — это установленный порядок внесения налогов и сборов.

Согласно Налоговому кодексу налоговый режим состоит:


  • то что, облагается налогом, объект
  • налоговая база или денежное обозначение объекта
  • налоговый период, или временной промежуток, который анализируется и выявляется база, для обложения государством
  • ставка налога, устанавливается законодателем
  • порядок расчета
  •  сроки уплаты

 Виды, формы налогообложения для ИП и организаций

В настоящее время законодатели предлагают на наш выбор 5 форм или видов налогообложения.

Все виды отличаются друг от друга коренным образом, общее остается то, что законодатель посредством, установленного порядка ведения документации по деятельности, хочет знать, сколько реально прибыли извлекает бизнесмен, за вычетом трат, исключительно на поддержание самого бизнеса или без вычета трат, а только реальный доход или возможный результат прибыли. И итоговую сумму обложить налогом.

К выбору вида налогообложения только начавший свой бизнес либо действующий предприниматель, должен подходить с такой же тщательностью как к выбору будущей жены. Так как с результатом выбора придется сосуществовать длительный период, готовить документацию, уплачивать налоги.

Существует одна общая система налогообложения (далее ОСНО), на которой могут работать абсолютно все организации и ИП без исключения. Но она считается и самой неудобной как в плане ведения учета (громоздкий документооборот, бухучет), так и в финансовом плане (не всегда рентабельно).

Больше внимания заслуживают так называемые специальные, льготные виды налогообложения, это упрощенная система налогообложения (далее УСН); Единый налог на вмененный доход, вмененка,  или ЕНВД; Единый сельскохозяйственный налог (далее ЕСХН) и патентная система налогообложения (далее ПСН).

 Что влияет на выбор налогообложения

Естественно ввиду трудозатратности и финансовой невыгодности ОСНО, многие предприниматели ищут спасение в других формах налогообложения. Но для перехода на определенный налоговый режим необходимо соответствовать ряду требований, которые установлены в законодательстве.

Определяют, соответствует ли ООО либо ИП льготным налоговым режимам по приведенным критериям:


  1. Форма ведения бизнеса (ООО, ИП)
  2. Род деятельности для получения прибыли
  3. Количество сотрудников, работников
  4. Документально подтвержденные расходы
  5. Размер получаемого дохода, либо возможного заработка

И еще ряд небольших пунктов. В дальнейшем мы будем подробно рассматривать каждый вид налогообложения и опишем, кто вправе пользоваться тем или иным режимом.

Общая система налогообложения для ИП и ООО: какие налоги необходимо платить

Общая система налогообложения изначально присваивается всем ИП и ООО, если при регистрации не подается уведомление о выборе иного режима.

Обычно ОСНО применяют те, у кого большое количество работников, большие доходы, то есть в принципе деятельность достаточно прибыльная и позволяет находиться на данной системе налогообложения (далее н/о), а также НДС-ники.

Небольшие же ИП и ООО или вновь образовавшиеся, которые только выстраивают структуру коммерческой деятельности и находятся в самом начале пути становления и развития, стараются перейти на более щадящие налоговые виды системы н/о.

На ОСНО необходимо уплачивать следующие налоги и сборы:

  • ООО – налог на прибыль, ИП-НДФЛ (20 % на доходы минус расходы, 13% для ИП)
  • налог на имущество (движимое и недвижимое для ООО, недвижимое для ИП)
  • НДС, 18% с товаров и услуг
  • прочие налоги, региональные и федеральные (например акцизы, земельный и т.д) в индивидуальном порядке в зависимости от вида деятельности

Ведется учет доходов и расходов, полный бухгалтерский учет, поквартальный отчет по НДС в органы ФНС поэтому в основном нанимается отдельный сотрудник- бухгалтер.

Выбирается в основном, потому что есть НДС, на который можно уменьшить оплачиваемую коммерческим партнерам сумму.

 Льготные системы налогообложения : УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН

 Упрощенная система налогообложения для ИП и ООО в 2018 году: какие налоги платить

Возможно на выбор два варианта:


  1. Доходы 6 %
  2. Доходы минус расходы 15 %

Один налог, возможность  сделать вычеты при уплате страховых взносов на себя полностью, если есть сотрудники то 50 %.

Простота бухгалтерии, нетрудоемкая отчетность делает эту систему наиболее популярной, особенно среди начинающих ИП и ООО.

Есть определенные условия перехода на УСН, укажем сейчас самые важные, а более детально разбирать каждую систему налогообложения будем отдельно.

Требования:

  • не должно быть филиалов
  • лимит доходов до 150 млн рублей в год

Основными двумя минусами УСН является то, что при УСН 15%, необходимо  уплачивать налог даже если не ведется деятельность и то, что нет возможности работать с партнерами по НДС.

 Единый налог на вмененный доход для ООО и ИП

При ЕНВД предприниматели уплачивают фиксированную, установленную сумму налога, которая зависит от отрасли бизнеса, в каждом регионе коэффициент разный (ст. 346.29 НК РФ).
Использовать ЕНВД можно только, где он введен региональным или местным законодательством.

Налог придется вносить даже если прибыли нет. Так как размер его устанавливается на основе не реальной прибыли, о предполагаемого дохода, что очень выгодно, когда реальная прибыль значительно превышает потенциально возможную.

Налоговая ставка 15 %. НЕ оплачивается:

  • НДС
  • налог на имущество
  • налог на прибыль для ООО, НДФЛ для ИП

И также по схожей с УСН схеме есть возможность уменьшить платеж на страховые взносы.

Вполне заслуживает внимания, если действует в регионах, где собираетесь вести предпринимательскую деятельность.

 Единый сельскохозяйственный налог

Оплачивается единый налог, вместо трех-четырех разных, но использовать ЕСХН могут только ИП и ООО, которые занимаются сельскохозяйственным производством, рыбохозяйственной деятельностью. То есть основной доход имеют от этих направлений, а именно 70 % своих доходов.

Налоговая ставка 6 %. Подойдет фермерам, так как можно уменьшить сумму налога на страховые взносы, а также на величину убытков, если хозяйство ведется с таковыми. Но до 30 %.

Подробнее об ЕСХН поговорим отдельно, много нюансов и уточнений.

 Патентная система налогообложения в 2019 году

ПСН допускается только для предпринимателей, не для организаций. Заключается в покупке патента на определенную деятельность сроком от 1 до 12-ти месяцев. Как и при ЕНВД, объектом обложения налогами выступает сумма потенциального заработка. Всего выделено 63 вида работ для патента, местные и региональные законодатели вправе дополнять список, дробить его, уточнять. Стоимость патента различна в каждом регионе и городах.

Та сумма, которую бизнес получит на руки, значения не придается. Ставка налога 6 %.

Данная система может быть как очень выгодна для ИП так и совершенно бесполезна, все важно просчитывать и анализировать, не делая поспешных решений.

Очень хорошо подходит сезонному виду бизнеса, количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а прибыль 60 мил. рублей.

 Правильный порядок выбора системы налогообложения

Алгоритм выбора системы налогообложения может различаться в зависимости от субъекта анализа (делает это ИП или ООО), но основные моменты:

1.  Прописать для себя как звучит коммерческая деятельность в соответствии с ОКВЭД

2. Проанализировать ежемесячный доход и общий за год, чтоб понимать под какую систему н/о попадем

3. Понять, основная прибыль приходит от деятельности с партнерами НДС или нет. Если да, то выбор можно остановить на ОСНО

4. Посмотреть попадает ли ваша деятельность под список ПСН, введен ли ЕНВД в вашем регионе

5. После этого перед вами будет несколько систем налогообложения, под которые попадает ваше ООО или ИП

 Максимально критично, без лишних эмоций высчитать налоговую нагрузку по каждой выбранной системе н/о, со всеми вычетами, и взвесить наиболее прибыльный вариант.

6. Если вы только начали вести предпринимательскую деятельность или задумались об открытии ИП, ООО, без большой финансовой подушки, то ваш выбор больше будет склоняться к упрощенке, хотя бы на первых порах, либо ЕНВД, ПСН

7. Если вы регистрируете ИП, то возможно ПСН будет выгодно, если ООО, то ЕНВД

8. Если же крупное предприятие с безналичными оплатами с НДС, то ОСНО самый оптимальный выбор

9. Не стоит забывать и про смешанные виды налогообложения, совмещать два режима, распределив налоговую нагрузку по отдельным видам деятельности

Подойдите ответственно к решению об избрании вида налогообложения, посоветуйтесь со специалистами, коллегами, любой опыт будет полезен, но главный выбор все равно за вами.

Всем процветания и помните, важно знать основы того, чем собираешься заниматься.

Оставьте первый комментарий для "Системы налогообложения в России"

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.




Adblock detector