Обновлено: 1 января 2021, в 11:29

УСН для ИП и ООО: что и как платить на упрощенке

Упрощенная система налогообложения или, упрощенка, с каждым годом становится все привлекательнее и шире среди начинающих ИП и организаций. Существует две вариации – это доходы и доходы минус расходы.

Особенно в 2020 – 2021 годах, когда так бурно развиваются сервисы помощники для подготовки документов и отчетности. Также возможно использовать специалиста вне штата, для разовых поручений и контроля баланса ИП

Особенности перехода

Основное преимущество – это умеренные налоги и сниженная отчетная нагрузка на ИП.

Направлена упрощенка на предпринимателей малого и среднего звена. Не зря большая часть малого бизнеса России выбирают УСН. А это около 5 миллионов ООО и ИП по данным на конец 2019 года.

Условия применения упрощенной системы:

1. Штат сотрудников, наемных работников по договору менее 100 человек (за год)
2. Доход менее 150 мил. рублей за период (год)

3. Остаточная стоимость фондов в денежном эквиваленте менее 150 мил. Рублей

Для ООО:

⋅ Не должно быть филиалов (не путать с представительствами)

⋅ Доля участия других организаций не должна превышать 25%

⋅ Не может использоваться организациями производителя подакцизных товаров, ломбардами, нотариальными конторами, банками, страховыми компаниями и т.д, полный список приведен в статье об общей системе налогообложения.

При УСН не платится:

• НДС
• НДФЛ для ИП и налог на прибыль для ООО
• Налог на имущество (здесь есть исключения)

Существует два варианта:

1. УСН Доходы

2. УСН Доходы минус расходы

Отличаются они ставкой, базой. Есть некоторые различия в отчетности.  Поговорим о каждой системе отдельно.

УСН Доходы

Ставка составляет 6 %. Кроме того регионы имеют право снижать ставку до 1 %, в зависимости от категории деятельности – ИП связаны с социальной, научной, производственной сферой, оказанием бытовых услуг населению – возможно введение налоговых каникул.

Базой являются все доходы предпринимателя в денежном эквиваленте. Но платеж может быть уменьшен на сумму уплаченных в этом, же отчетном периоде страховых взносов. То есть ИП и ООО с сотрудниками могут уменьшить платеж по налогу до 50 % за счет перечисленных в этом периоде страховых взносов.

А ИП без работников вправе учесть всю сумму страховых взносов при формировании авансового платежа по налогу. Что очень удобно, если, например, у ИП в данный момент нет прибыльной деятельности.

Это формула действенна и на Доходы минус расходы.

Отчетные периоды квартал, полугодие, 9 месяцев и год, налоговый период год.

Все очень легко и без примеров рассчитывается.

Не забудьте уменьшить сумму к уплате на сумму уплаченных страховых взносов.

УСН Доходы минус расходы

Налоговая ставка составляет 15 %, может быть снижена региональным законодательством до вплоть до 5 %.

Налоговая база на этом варианте это доходы, уменьшенные на величину расходов.

Здесь надо строго следить, чтоб расходы были подтверждены, чтоб были оплачены до окончания отчетного периода. Иначе налоговая база документально будет больше, а реально уменьшится только, например, на следующий день после отчетного периода.

Если расходы превышают доходы, и такое бывает, то их можно перенести на следующий год, чтобы уменьшить налоговый груз на ИП, но только часть, не более 30 %.

Существует еще важная вещь как минимальный взнос. Равен он 1 %, нельзя не заплатить ничего, минимум придется уплатить 1 % от доходов.

И повторимся еще раз: Не забывайте уменьшать сумму налога за счет уплаченных страховых взносов. Это важно при применении обоих вариантах упрощенной системы налогообложения.

Это ваша прибыль и грамотное обращение с финансами и налогами, тем более на первых порах, поможет заложить прочный фундамент для развития бизнеса.

УСН можно совмещать с патентным налогообложением и с ЕНВД, но как и при любом совмещении налоговых режимов необходимо обязательно вести раздельный учет доходов и расходов.

Что сдавать по документации

Если ИП не привлекает к своей деятельности наемный труд то сдача налоговых документов минимальна. Это Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Сдается один раз в год, до 30 апреля следующего года.

ИП с наемными работниками сдают:

– 6-НДФЛ, 4 раза в год сдается, крайний срок – последний день месяца, следующий за тремя отчетными месяцами.

– 2-НДФЛ, по каждому сотруднику раз в год

– Единый расчет по страховым взносам, 4 раза в год

– Расчет 4-ФСС, 4 раза в год

– Сведения СЗВ-М, один раз в месяц

– СЧР (список работников)

Также ИП должны вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР).

Изменения по УСН довольно часто возникают, новое вводится, некоторые пункты НК РФ приостанавливается. Постараемся держать в курсе и оперативно сообщать об изменениях. К примеру, сначала ввели обязательные онлайн-кассы, потом некоторым ИП разрешили еще поработать без таковых до 1 июля 2019 года.

Сделаем выводы

ИП на УСН имеет огромное количество преимуществ, но все индивидуально.

Но, в то же время законодатель старается немного поощрять начинающий бизнес. И всячески ограждать его в начале пути от излишней отчетности и от большого числа налогов, как на общей системе налогообложения, к примеру.

Нужно этим пользоваться по максимуму. Пока ИП или ООО отвечает требованиям, предъявляемым к УСН, так как слететь с УСН можно быстро. Также предусмотрены штрафы за задержку по отчетности и по просрочкам, как и на всех системах налогообложения.

Если делать все вовремя и разобраться изначально с отчетностью, то в скором времени это не будет доставлять никаких проблем и занимать много времени.