Расчет земельного налога: порядок оплаты и кто может не платить

Плательщиками земельного налога являются граждане и организации, которые владеют землей. Участок может принадлежать лицу на праве частной собственности, быть оформленным порядке бессрочного пользования или в порядке пожизненного наследуемого владения.

Собственники земли ежегодно вносят в государственную казну налоги за владение недвижимостью. Основные положения в отношении землевладельцев закреплены в Главе 31 Налогового кодекса РФ.

Муниципальные органы самостоятельно устанавливают свои нормативы в рамках определенных НК РФ, поэтому ставки платежей в пределах России повсеместно могут отличаться.

Согласно кодексу каждый муниципальный орган принимает местную ставку налогообложения в следующих пределах:

1. Не более 0,3% от стоимости недвижимости для таких видов земель:

1) участки, отнесенные к жилому сектору, застроенные зданиями жилищно-коммунального хозяйства или специально приобретенные под застройку жилыми объектами;
2) земли сельхозназначения либо участки в пределах населенных пунктов, которые используются для производства сельскохозяйственной продукции;
3) владения людей предназначенные для ведения своего сада, разведения животноводства, огородничества или дачного хозяйства;
4) территории, переданные государственным органам и ведомствам для выполнения таможенных и оборонительных нужд.

2. Все остальные виды земельных участков облагаются налогом до 1,5 %.

Как рассчитать сумму земельного налога за год?

Собственник земли может самостоятельно узнать точную сумму платежа. Для расчета необходимо владеть информацией о кадастровой стоимости земли и применяемой ставке.

Оценка с кадастра представляет среднюю стоимость недвижимости для конкретного региона. Оценочная компания анализирует данные об участке, и на основании полученной информации определяет стоимость земли.

Формирование суммы платежа происходит следующим образом:

Кадастровая стоимость умножается на ставку налога, полученная сумма представляет собой годовой платеж.

В случае приобретения земли среди года новый владелец должен уплатить лишь часть суммы за время фактического владения имуществом.

Чтобы определить налог за неполный период следует провести такой расчет:

Сумма налога за год делится на 12 месяцев, затем полученную цифру надо умножить на количество месяцев владения землей.

Кто может не платить налог на землю?

В Налоговом кодексе указаны категории людей и организаций, которые имеют право на частичные льготы или вовсе освобождены от земельного налога.

Согласно ст. 391 некоторые люди имеют право снизить кадастровую стоимость на 6 соток.

Независимо от фактической стоимости земли гражданин имеет право получить денежный вычет по своему участку на 600 кв.м., данной возможностью могут воспользоваться:

• люди с инвалидностью первых двух групп, дети с инвалидностью или инвалиды с детства;

• ветераны, а также инвалиды ВОВ либо участники боевых действий;

• Герои СССР, герои, кавалеры ордена славы РФ;

• граждане, пострадавшие от радиации на которых распространяются положения о социальной поддержке со стороны государства;

• участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, а также ликвидаторы последствий аварий на полигонах военных объектов;

• граждане, пострадавшие от лучевой болезни и получившие в результате инвалидность после проведения любых работ связанных с ядерным оборудованием.

Налоговый кодекс также содержит перечень граждан и организаций, которые полностью освобождены от земельных сборов, к ним относятся:

• немногочисленные остатки народов, ведущие исторический традиционный образ жизни в районах Сибири, Крайнего Севера и Дальнего Востока России;

• организации религиозного толка;

• пенитенциарные учреждения, относящиеся к Министерству юстиции РФ;

• организации в области народного художественного творчества и промысла;

• объединения инвалидов общероссийского масштаба, в состав которых входит не менее 80% самих инвалидов и их законных представителей;

• организации, занятые дорогами общего пользования.

Вместе с федеральными льготами существуют дополнительные льготные режимы, принятые на местном уровне. Муниципальные образования имеют право самостоятельно расширить перечень льготников.

Порядок оплаты земельного налога

Граждане ежегодно получают от инспекции письма с расчетом и суммой платежа за владение земельным участком.

Плательщик должен получить уведомление не позднее 30 дней до момента внесения платежа. Вносить налог необходимо до декабря отчетного года.

Отсутствие сообщений от ФНС не освобождает лицо от обязательства оплаты налога. Если срок обязательной оплаты приближается, а уведомления нет, следует самостоятельно обратиться в местное отделение налоговой службы для получения квитанции на оплату. Иначе при просроченном платеже к лицу могут применяться штрафные санкции.

Организации самостоятельно выполняют расчет и платят налог в местный бюджет по месту расположения недвижимости. Авансовые платежи осуществляются поквартально в сроки предусмотренные местными нормативными актами и федеральным законом.