Расчет земельного налога: порядок оплаты и кто может не платить

Плательщиками земельного налога являются граждане и организации, которые владеют землей. Участок может принадлежать лицу на праве частной собственности, быть оформленным порядке бессрочного пользования или в порядке пожизненного наследуемого владения.

Муниципальные органы самостоятельно устанавливают свои нормативы в рамках определенных НК РФ, поэтому ставки платежей в пределах России повсеместно могут отличаться.

Согласно кодексу каждый муниципальный орган принимает местную ставку налогообложения в следующих пределах:

1. Не более 0,3% от стоимости недвижимости для таких видов земель:

1) участки, отнесенные к жилому сектору, застроенные зданиями жилищно-коммунального хозяйства или специально приобретенные под застройку жилыми объектами;
2) земли сельхозназначения либо участки в пределах населенных пунктов, которые используются для производства сельскохозяйственной продукции;
3) владения людей предназначенные для ведения своего сада, разведения животноводства, огородничества или дачного хозяйства;
4) территории, переданные государственным органам и ведомствам для выполнения таможенных и оборонительных нужд.

2. Все остальные виды земельных участков облагаются налогом до 1,5 %.

Как рассчитать сумму земельного налога за год?

Собственник земли может самостоятельно узнать точную сумму платежа. Для расчета необходимо владеть информацией о кадастровой стоимости земли и применяемой ставке.

Оценка с кадастра представляет среднюю стоимость недвижимости для конкретного региона. Оценочная компания анализирует данные об участке, и на основании полученной информации определяет стоимость земли.

Формирование суммы платежа происходит следующим образом:

Кадастровая стоимость умножается на ставку налога, полученная сумма представляет собой годовой платеж.

В случае приобретения земли среди года новый владелец должен уплатить лишь часть суммы за время фактического владения имуществом.

Чтобы определить налог за неполный период следует провести такой расчет:

Сумма налога за год делится на 12 месяцев, затем полученную цифру надо умножить на количество месяцев владения землей.

Кто может не платить налог на землю?

В Налоговом кодексе указаны категории людей и организаций, которые имеют право на частичные льготы или вовсе освобождены от земельного налога.

Согласно ст. 391 некоторые люди имеют право снизить кадастровую стоимость на 6 соток.

Независимо от фактической стоимости земли гражданин имеет право получить денежный вычет по своему участку на 600 кв.м., данной возможностью могут воспользоваться:

• люди с инвалидностью первых двух групп, дети с инвалидностью или инвалиды с детства;

• ветераны, а также инвалиды ВОВ либо участники боевых действий;

• Герои СССР, герои, кавалеры ордена славы РФ;

• граждане, пострадавшие от радиации на которых распространяются положения о социальной поддержке со стороны государства;

• участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, а также ликвидаторы последствий аварий на полигонах военных объектов;

• граждане, пострадавшие от лучевой болезни и получившие в результате инвалидность после проведения любых работ связанных с ядерным оборудованием.

Налоговый кодекс также содержит перечень граждан и организаций, которые полностью освобождены от земельных сборов, к ним относятся:

• немногочисленные остатки народов, ведущие исторический традиционный образ жизни в районах Сибири, Крайнего Севера и Дальнего Востока России;

• организации религиозного толка;

• пенитенциарные учреждения, относящиеся к Министерству юстиции РФ;

• организации в области народного художественного творчества и промысла;

• объединения инвалидов общероссийского масштаба, в состав которых входит не менее 80% самих инвалидов и их законных представителей;

• организации, занятые дорогами общего пользования.

Вместе с федеральными льготами существуют дополнительные льготные режимы, принятые на местном уровне. Муниципальные образования имеют право самостоятельно расширить перечень льготников.

Порядок оплаты земельного налога

Граждане ежегодно получают от инспекции письма с расчетом и суммой платежа за владение земельным участком.

Отсутствие сообщений от ФНС не освобождает лицо от обязательства оплаты налога. Если срок обязательной оплаты приближается, а уведомления нет, следует самостоятельно обратиться в местное отделение налоговой службы для получения квитанции на оплату. Иначе при просроченном платеже к лицу могут применяться штрафные санкции.

Организации самостоятельно выполняют расчет и платят налог в местный бюджет по месту расположения недвижимости. Авансовые платежи осуществляются поквартально в сроки предусмотренные местными нормативными актами и федеральным законом.